Außerdem kann in Zypern relativ leicht ein steuerrelevanter Wohnsitz unterhalten werden, was wiederum zu zahlreichen steuerlichen Vorteilen im privaten oder gewerblichen Bereich genutzt werden kann (siehe weiter unten: Vorzüge und Non-Dom-Status). Als vollwertiges EU-Mitglied ist auch eine legitime Rechnungsstellung an eine zypriotische Gesellschaft und umgekehrt kein Problem, solange es sich nicht um eine reine Briefkastenfirma handelt.
Welche Gründe gibt es für eine Firmengründung in Zypern?
Es kann viele gute Gründe geben, eine Firmengründung in Zypern in Betracht zu ziehen. Das liberale, am englischen Recht orientierte Unternehmens- und Arbeitsrecht bietet eine große Flexibilität und als EU-Mitglied erlaubt eine Firmengründung auf Zypern Zugang zum europäischen Binnenmarkt. Neben diesen im engeren Sinn gewerblichen Gründen bietet ein Firmenstandort auf Zypern auch große Möglichkeiten der privaten oder gewerblichen Steuerersparnis.
Welche Vorzüge hat die Gründung eines Unternehmens in Zypern?
Neben den Vorteilen, die die Mitgliedschaft in der EU mit sich bringen, ist Zypern vor allem für seine niedrigen Steuersätze im gewerblichen wie auch im privaten Einkommensbereich berühmt. Insbesondere erhebt Zypern keine Gewerbe- oder Kapitalertragsteuern und nur eine geringe Körperschaftsteuer. Durch einen hohen Steuerfreibetrag von 19.500 Euro beziehungsweise 39.000 Euro im Jahr für Paare kann auch bei den zahlbaren Gehältern deutlich an Einkommensteuern gespart werden.
Um in den Genuss der niedrigen Steuer auf Zypern zu gelangen, ist allerdings zumindest ein ortsansässiger Geschäftsführer vonnöten. Durch die unkomplizierte Verlagerung des eigenen Wohnsitzes nach Zypern und die bestehenden Doppelbesteuerungsabkommen kann es auch attraktiv sein, selbst nach Zypern zu ziehen (siehe unten: Non-Dom-Status).
Dabei kann weiterhin auf die Rechtssicherheit der EU und gut funktionierende Behörden mit geringen Verwaltungsgebühren auf Zypern gezählt werden. Dadurch ist eine Firmengründung in Zypern bereits innerhalb von nur 6 Tagen und zu einem finanziellen Aufwand von ca. 1.500 Euro möglich. Auf die Hilfe eines Anwaltes sollte trotz unkomplizierter Verfahren nicht verzichtet werden.
Was ist eine Limited?
Das Unternehmensrecht auf Zypern stützt sich auf den „English Companies Act“ von 1948. Deshalb gibt es nicht die Gesellschaftsform der GmbH, dafür aber die Zypern Limited Gesellschaften beziehungsweise die „limited liability company“, angezeigt durch den Zusatz „Ltd.“ im Namen der Firma. Wie bei der deutschen GmbH und anderen Gesellschaftsformen zeigt das Limited eine beschränkte Haftung an. Gesellschafter haften also nur mit einem Teil ihres privaten Vermögens, des Firmenkapitals oder sogar nur mit gehaltenen Unternehmensaktien.
Welche Vorteile bringt die Gründung einer Ltd.?
Die Firmengründung einer Zypern Limited Gesellschaft ermöglicht den vollen Genuss der steuerlichen Vorteile in Zypern sowie eine vollwertige Geschäftstätigkeit im EU-Raum bei gleichzeitig niedrigen Gebühren und einem liberalen Unternehmensrecht. Bei einer Zypern Limited Gesellschaft haften die Gesellschafter ähnlich wie bei der deutschen GmbH nicht oder nur teilweise mit ihrem privaten Vermögen und können somit Verlustrisiken minimieren.
Zypern erlaubt außerdem den Einsatz von Treuhändern auf den Posten des Geschäftsführers („Director“) und seiner Assistenz („Secretary“), was eine gewisse Anonymität erlaubt und die Verpflichtung des Wohnsitzes auf Zypern zu erfüllen hilft, ohne selbst dorthin ziehen zu müssen.
Eine Limited Gesellschaft auf Zypern ist zudem berechtigt, mit einer auf Antrag erteilten Umsatzsteueridentifikationsnummer („VAT-Nummer“) vollberechtigt am EU-Binnenhandel mit Waren und Dienstleistungen teilzunehmen. Die jährlichen Verwaltungskosten und zu zahlenden Gebühren sind zusätzlich zu den Steuervorteilen wesentlich geringer als bei einer vergleichbaren Firma in Deutschland. Dieser Umstand macht es bereits für Unternehmen mit relativ geringen Umsätzen und Gewinnen attraktiv, eine Zypern Limited Gesellschaft zu betreiben.
Wie hoch ist die Körperschaftsteuer?
Die Körperschaftsteuer wird auf das Einkommen einer juristischen Person, wie sie etwa durch eine Zypern Ltd. oder Zypern Holding Gesellschaft gegeben ist, erhoben. In Deutschland liegt dieser Steuersatz derzeit bei 15 Prozent. In Zypern ist die Körperschaftsteuer mit 12,5 Prozent nur unwesentlich, bei hohen Einkommen aber durchaus spürbar geringer als in Deutschland oder anderen EU-Ländern. Die großen Steuervorteile einer Zypern Ltd. oder einer vergleichbaren Firma werden durch die weitgehende Abwesenheit weiterer Abgaben generiert.
Ist Zypern steuerfrei?
Die Gründung einer Firma und deren Betrieb sind auch in Zypern weder kosten- noch steuerfrei. Wie alle Staaten braucht auch der zypriotische Staat ein Einkommen, aus dem er Beamte, Infrastruktur, das Rechtssystem und weitere Dienstleistungen bestreiten kann. Der Vorteil von Zypern als Sitz einer Firma ist daher auch nicht die Steuerfreiheit, sondern das vergleichsweise niedrige Steuer- und Abgabenniveau.
Staaten, die ausländischen Geschäftsleuten und Firmen eine vollständige Befreiung von allen Steuern und Abgaben versprechen, haben in der Regel kein funktionierendes Rechtssystem und können schon gar nicht die Vorteile eines Standorts innerhalb der EU bieten.
Wie hoch sind die Steuern auf Zypern?
Die Hauptsteuer für Unternehmen in Zypern ist die Körperschaftsteuer von 12,5 Prozent. Im Gegensatz beispielsweise zu Deutschland fallen keine weiteren Gewerbesteuern oder Kapitalertragsteuern an. Die Sozialabgaben und die zu zahlende Einkommensteuer sind im EU-Vergleich ebenfalls sehr niedrig. Insgesamt kann Zypern damit vielleicht nicht in der Spitzenklasse der Steueroasen mitspielen, belegt aber im EU-Vergleich einen Spitzenplatz und kann auch mit anderen beliebten Offshore-Standorten gut mithalten.
Was ist der Non-Dom-Status?
Die meisten Staaten bieten ihren Bewohnern besondere Möglichkeiten oder weniger Einschränkungen als Bürgern anderer Länder ohne einen Wohnsitz vor Ort. Das ist in Zypern nicht anders. Möchte man beispielsweise von den günstigen Steuern auf Zypern profitieren, muss man einen Wohnsitz in Zypern haben.
Entgegen der normalen Regelung muss man sich hierfür in Zypern kein halbes Jahr oder länger aufhalten. Hier ist es ausreichend, sich lediglich 60 Tage aufzuhalten, um den Zypern-Non-Dom-Status mit den steuerlichen Vorteilen der zypriotischen Steuergesetze zu genießen. Als besonderen Anreiz befreit die zypriotische Regierung Non-Dom-Residents für 17 Jahre von sämtlichen Kapitalertragssteuern.
Bringt eine Firmengründung in Zypern Steuervorteile?
Im Vergleich zu einem EU-Land wie Deutschland, Frankreich, Italien oder sogar dem relativ günstigen Österreich wird man mit einer Firmengründung auf Zypern auf jeden Fall Steuern, Abgaben und Gebühren sparen. Die Betriebskosten sowie die zu entrichtenden Abgaben sind bei einer Zypern Ltd. ebenso wie der Bürokratieaufwand als gering anzusehen.
Eine auf Offshore-Firmengründungen spezialisierte internationale Vermögensberatungs-Agentur hat errechnet, dass sich die Vorteile einer steuerlichen Veranlagung auf Zypern bereits bei sehr niedrigen Firmeneinkommen beziehungsweise einem niedrigen Gewinn vor Steuern absolut sehen lassen können.
So könnte eine Zypern Ltd. Gesellschaft mit einer Summe von 40.000 Euro Gewinn vor Steuern bereits knapp 13.500 Euro Steuern sparen im Vergleich zu einer deutschen GmbH. Die Ersparnis steigt dabei proportional mit dem Gewinn vor Steuern, sodass beispielsweise bei einer Summe von 80.000 Euro schon knapp 27.000 Euro oder bei 200.000 Euro bereits gut 67.000 Euro Steuern gespart würden.
Durch die niedrigere Einkommensteuer auf Angestelltengehälter und höhere Freibeträge kann die Zypern Ltd. im Vergleich zur deutschen GmbH erneut sparen, sodass eine Verdopplung des Gewinns nach Steuern möglich wird. Ein Paar mit Wohnsitz in Zypern oder Non-Dom-Status hat in Zypern einen Steuerfreibetrag von 39.000 Euro, weshalb auch die Zypern Ltd. bis zu diesem Betrag keine Einkommensteuer zu zahlen hat. Experten gehen daher davon aus, dass sich eine Zypern Ltd. und eine Wohnsitznahme auf Zypern bereits für Gesellschaften mit einem Gewinn vor Steuern von lediglich 50.000 Euro lohnt.
Wie läuft die Firmengründung in Zypern ab?
Eine Firmengründung in Zypern ist relativ einfach möglich, sollte jedoch immer in Zusammenarbeit mit spezialisierten Dienstleistern, Anwaltskanzleien oder Vermögensberatern geschehen, damit auch wirklich Rechtssicherheit herrscht und alle relevanten Fristen beachtet und eingehalten werden.
Einige Anbieter machen hier Full-service-Angebote inklusive eines vollständigen Betriebsstätten-Service, bei denen man innerhalb weniger Tage über eine funktionsfähige Zypern Ltd. Gesellschaft verfügen kann. Alternativ könnte auch eine sogenannte Vorratsgesellschaft erworben werden. Ein anderer Weg führt über heimische Wirtschaftskammern oder Unternehmensverbände und das Außenwirtschaftszentrum in Athen. Doch auch bei diesem eigenständigen Weg ist die Mitwirkung eines spezialisierten Juristen unabkömmlich.
Welche Rechtsform eignet sich?
Bei einer Firmengründung auf Zypern stehen unterschiedliche Gesellschaftsformen zur Verfügung. Am beliebtesten sind die Zypern Limited beziehungsweise Holding Gesellschaften. Zu den großen Vorteilen der Limited Gesellschaften gehört die Haftungsbeschränkung auf das Stammkapital, welche zum Beispiel durch die „Limited Liability Company by Shares“ gewährleistet wird.
Zusätzlich zu den Vorteilen einer Firmengründung in der EU und den Steuervorteilen gelten in Zypern nur schwache Vorgaben, was das Eigenkapital angeht. Unter Umständen kann bereits 1 Euro ausreichend sein. Häufig werden 1.000 Euro verlangt, aber ihre Hinterlegung nicht geprüft. Eine Vererbung von Firmenanteilen ist in Zypern ebenfalls ohne Steuerzahlung möglich.
Wenn kein Gesellschafter seinen Wohnsitz nach Zypern verlegen will, ist es erlaubt, stattdessen einen ortsansässigen Director als Treuhand-Vertretung zu beschäftigen. Da Zypern Teil der EU ist, muss auch nicht unbedingt ein Konto bei einer zyprischen Bank verwendet werden, was nach den Erfahrungen aus den Finanzkrisen der letzten 15 Jahre auch nicht empfehlenswert ist.
Kann ich eine zypriotische Firma mit Wohnsitz in Deutschland gründen?
Als alleiniger Shareholder oder als ein Shareholder unter anderen, muss man seinen Wohnsitz nicht nach Zypern verlegen, um von allen Vorteilen der Limited Gesellschaft auf Zypern profitieren zu können. Damit alle Steuervorteile und Geschäftswege offenstehen, muss allerdings der Geschäftsführer beziehungsweise Director seinen Wohnsitz auf Zypern haben.
Hier ist es von besonderer Bedeutung, den Eindruck einer reinen Briefkastenfirma zu vermeiden, denn sonst drohen unter Umständen hohe Steuernachforderungen oder die Schließung der Firma. Erhält der Director nur ein symbolisches Gehalt oder ist keine Geschäftstätigkeit (beispielsweise das Unterzeichnen von Verträgen oder die Verantwortung anderer Transaktionen) seinerseits nachweisbar, gehen die Behörden von einem Gestaltungsmissbrauch beziehungsweise von Steuerhinterziehung aus.
Als EU-Mitglied nimmt Zypern außerdem vollumfänglich am Automatischen Informationsaustausch und dem Common Reporting System teil, sodass das Bankgeheimnis als nicht existent anzusehen ist. Eine Firma auf Zypern lohnt sich daher weniger zur reinen Steuervermeidung, dafür aber umso mehr für legale Steuerersparnisse bei realer Geschäftstätigkeit.
Was kostet es, eine Firma in Zypern zu gründen?
Diese Frage lässt sich pauschal nicht beantworten, aber die Gründung einer Offshore-Firma in Zypern ist günstiger, als man denkt. Es lohnt sich auch, statt einer Gründung über den Erwerb einer Vorratsgesellschaft auf Zypern nachzudenken, denn häufig ist eine Neugründung gar nicht nötig. Eine solche Vorratsgesellschaft ist ab etwa 2.300 Euro erhältlich, allerdings ist mit zusätzlichen Verwaltungskosten und jährlich anfallenden Gebühren zu rechnen.
Bei der Gründung einer neuen Firma auf Zypern fallen Kosten in Höhe von ca. 4.000 Euro zuzüglich einer Umsatzsteuer von 19 Prozent, also von insgesamt etwa 4.700 Euro an. Diese verteilen sich auf folgende Posten:
- Gebühren für die Firmengründung
- Registrierung eines Büros
- Eintrag im Handelsregister
- Beantragung der Umsatzsteueridentifikationsnummer (VAT)
- Gebühren für die Gründungsdokumente und Übersetzungen
Zusätzlich fallen jährliche Kosten von ca. 4.100 Euro für den Betrieb der Firma an. Hierbei inbegriffen sind:
- Buchhaltung und Lohnbuchhaltung
- Führung der Bilanzen
- Verwaltungsgebühren
- Anmeldung bei der Sozialversicherung
Nicht inbegriffen in dieser Kostenaufstellung sind die Büromiete sowie das Stammkapital, welches zu hinterlegen ist. Häufig reichen hier bereits 1.000 Euro oder weniger aus und nachträgliche Einzahlungen in Raten sind ebenfalls gestattet.
Allerdings ist zu beachten, dass bei der Einschätzung dieser Kosten von einer relativ kleinen Firma mit wenig Beschäftigten und lediglich 50 Transaktionen wie der Auszahlung von Gehältern, eingehenden und ausgehenden Überweisungen und Ähnlichem pro Monat ausgegangen wurde. Außerdem wurde von einer Inanspruchnahme eines Full-Service-Anbieters ausgegangen. Bei guten Ortskenntnissen und eigenem Engagement kann man die Firma unter Umständen auch etwas günstiger betreiben. Die Preise können hier selbstverständlich variieren und dienen nur der Orientierung.
Welche Erfahrungen haben Gründer in Zypern gemacht?
Viele Gründer haben sehr gute Erfahrungen mit ihren Zypern Limited Firmen und dem Leben auf Zypern gemacht. Denn nicht nur die günstigen Steuern und die einfache Möglichkeit, einen Non-Dom-Wohnsitz auf Zypern anzumelden, locken Unternehmen nach Zypern. Die Besitzer der Unternehmen können sich überdies auf das tolle Klima und die großartige Natur der Mittelmeerinsel, günstige Immobilienpreise, politische Stabilität und die Rechtssicherheit der EU freuen.
Für nicht wenige Gründer einer Firma auf Zypern war die Gründung daher nur ein erster Schritt zum dauerhaften Auswandern oder zumindest für eine lange und schöne Zeit auf Zypern. Gerade zu Beginn greifen viele Unternehmer auf die Dienstleistungen von Full-Service-Anbietern zurück, um sich selbst frei zu halten für die wichtigen Aufgaben und Entscheidungen oder die Wohnungssuche.
Fazit
Da Zypern zur EU gehört, genießt man in dem Land Rechtssicherheit und eine funktionierende Verwaltung. Die Regelungen zur Wohnsitznahme und für die Hinterlegung des Stammkapitals sind äußerst großzügig und die Behörden arbeiten schnell, sodass die Gründung einer Firma in Zypern schneller geht als in anderen Steuerparadiesen.
Das Hauptargument für eine Firma auf Zypern bleibt aber nach wie vor die Körperschaftsteuer von 12,5 Prozent bei vollständiger Abwesenheit weiterer Gewerbesteuern oder Kapitalertragsteuern. Da Zypern am Automatischen Informationsaustausch und dem Common Reporting System teilnimmt, ist das Land nicht geeignet, um Gelder zu verstecken, aber umso attraktiver für alle, die mit legaler Geschäftstätigkeit Steuern sparen wollen.
Eine Zypern Limited ist daher besonders geeignet für Unternehmen mit einer realen, bestenfalls ortsunabhängigen Geschäftstätigkeit, die von den niedrigen Steuern bei gleichzeitigem Zugang zum europäischen Binnenmarkt profitieren wollen.
Bildquellen:
- Firma in Zypern gründen: Foto von Datingscout auf Unsplash
